土地增值税热点问题解答
从预缴时点到清算单位划分，土地增值税的每一步都关乎企业资金链与合规线。税务部门梳理了浙江省土地增值税热点问答，助力企业把握政策要点、规范完成申报。
01.土地增值税预缴申报期限是多久
自2022年7月1日起，除税务总局另有规定外，纳税人按月计算缴纳的印花税、资源税、土地增值税原则上实行按季申报，其中应税营业账簿印花税实行按年申报。
02.土地增值税预征率是多少
自2024年12月1日起，全省除保障性住房外，普通标准住宅和其他类型房地产的土地增值税预征率为1.5%;保障性住房预征率为零。
03.不同销售方式下，预缴土地增值税计算方式有何不同
采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，按照以下方法计算预缴土地增值税:
应预缴土地增值税(预收款-应预缴增值税税款)X土地增值税预征率
采取非预收款方式销售自行开发的房地产项目的，按照以下方法计算预缴土地增值：
应预缴土地增值税=销售收入:(1 增值税适用税率或者征收率X土地增值税预征率
04.房地产开发项目何时起不再需要预缴土地增值税
自清算受理所在季度的季初起，不再预缴土地增值税。清算受理所在季度的季初至清算审核结束期间所发生的房地产转让收入，在清算审核结束后首个纳税期限内，按尾盘转让相关政策申报土地增值税。
05.同一清算单位包含不同类型房地产的，应如何划分
对同一清算单位内包含不同类型房地产的，应按普通标准住宅和其他类型房地产分别核算增值额、增值率。
政策依据:
《国家税务总局浙江省税务局关于调整印花税、资源税、土地增值税纳税期限的公告》(国家税务总局浙江省税务局公告2022年第2号)
《国家税务总局浙江省税务局关于土地增值税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局浙江省税务局公告2024年第2号)
《国家税务总局浙江省税务局关于调整土地增值税预征率的公告》(国家税务总局浙江省税务局公告2024年第4号)
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