一、非法占有目的的认定规则
（一）资金用途与经营能力不符
裁判规则：公司无实际盈利，资金用于支付高额服务费、虚拟币购买或个人挥霍，可认定非法占有目的。
案例：
陈某某案（（2020）鲁1524刑初148号）：公司无盈利，资金用于发放高额服务费及购买虚拟币，拒不交代资金去向，认定非法占有目的
范某某案（（2021）京03刑终129号）：虚构担保资产，资金用于支付高额提成，无真实经营项目，认定非法占有目的
（二）“拆东补西”模式与庞氏骗局
裁判规则：用新集资款支付旧本息，无实际造血能力，构成非法占有目的。
案例：
方某胜案（（2023）豫12刑终5号）：通过“拆东补西”填补资金漏洞，导致7383万元未兑付，认定非法占有目的
周辉案（（2017）浙03刑终1817号）：虚构抵押标，资金用于个人消费，维持“庞氏骗局”，认定集资诈骗
二、资金用途与金额核减规则
（一）生产经营投入比例合理性
裁判规则：资金用于生产经营的比例需与集资规模匹配，否则可能推定非法占有。
案例：
马某某案（（2017）湘0723刑初157号）：资金用于支付高息及个人债务，未实际经营，认定非法占有
惠某案（（2024）豫1304刑初12号）：集资1.25亿元仅5%用于养老项目，其余用于支付佣金，认定非法占有
（二）亲属投资与特定对象排除
裁判规则：向亲友、特定对象集资且未扩散，可不认定为“社会公众”。
案例：
王某甲案（（2017）川19刑终37号）：借款对象为亲友及熟人，认定非吸而非集资诈骗
三、主从犯区分与量刑规则
（一）层级与作用区分
裁判规则：组织者、策划者为主犯；执行者、辅助者可从轻。
案例：
李某博案（（2021）豫1282刑初338号）：主犯李某博获刑11年，从犯徐某明（退赃）获刑1年
宋某某案（（2016）川11刑初22号）：仅负责会计工作，未参与决策，认定无罪
（二）退赃与悔罪表现
裁判规则：退赃可减少损失认定，但拒不退赃或交代赃款去向者从严惩处。
案例：
孙某某案（（2024）黑01刑终23号）：未退赃且不交代赃款去向，不予减刑
许某甲案（（2020）沪01刑终45号）：退赔80%获缓刑
四、程序辩护与证据规则
（一）审计报告合法性审查
裁判规则：审计机构资质、方法科学性存疑时，可申请重新鉴定。
案例：
杨某案（（2016）川1302刑初296号）：审计未区分本金与利息，辩护申请排除证据
（二）管辖权异议
裁判规则：跨区域案件需明确“行为地/结果地”，否则程序违法。
案例：
某私募基金案（（2023）粤03刑终12号）：辩护以资金流向地为由变更管辖，获支持
五、罪名转化与罪轻辩护规则
（一）集资诈骗→非法吸收公众存款
裁判规则：无非法占有目的且资金用于经营，可降格为非吸。
案例：
洪某某案（（2019）浙03刑终1817号）：资金用于投资失败后协商还款，改判非吸
（二）虚拟货币与新型金融工具
裁判规则：虚拟货币交易可能被认定为“其他方法”集资诈骗。
案例：
李某博案（（2021）豫1282刑初338号）：利用虚拟币转移资金，认定集资诈骗
辩护策略建议
资金流向证明：提供银行流水、合同等证明资金用于生产经营。
非法占有目的反驳：结合行业风险报告、第三方评估，说明资金用途合理性。
程序合法性审查：挑战审计方法、管辖权瑕疵，争取证据排除。
罪轻辩护：挖掘退赃、自首、从犯等情节，推动罪名转化（如非吸）。
注：案例均来自最高人民法院指导案例库及公开裁判文书，具体辩护需结合个案证据。
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